Q. 대차대조표의 처분전이익잉여금과 이익잉여금계산서의 처분전이익잉여금이 다를 경우 어떤 항목을 확인해야 하나요?

대차대조표의 처분전이익잉여금과 이익잉여금계산서의 처분전이익잉여금이 다를 경우, 다음과 같은 항목들을 확인해야 합니다.

1. 재무제표 조회 순서 확인: 제조원가명세서 → 손익계산서 → 이익잉여금처분계산서 → 재무상태표 순서대로 조회하며 각 단계별 금액이 일치하는지 확인해야 합니다.
2. 경비 계정 범위 확인: 사용하는 경비 계정 범위 외의 경비 계정이 입력되었는지 확인해야 합니다. 예를 들어, 500번대 제조원가만 사용해야 하는데 600번대나 700번대 경비가 입력된 경우, 해당 원가가 대체되지 않아 재무상태표 조회 시 차액이 발생할 수 있습니다.
3. 타 계정 대체 분개 확인: 원재료비, 제품, 재공품 등 제조 공정을 거쳐야 하는 계정으로 바로 분개된 내용이 있는지 확인해야 합니다. 이러한 경우, 적요에 "타계정에서 대체"로 설정하고 필요시 결산 분개를 수정해야 합니다.
4. 전기분 재무상태표 확인: 전기분 재무상태표의 대차 차액이 없는지 확인하고, 전기분 재무상태표의 이월이익잉여금과 전기분 이익잉여금처분계산서의 미처분이익잉여금 금액이 일치하는지 확인해야 합니다.
5. 이익잉여금처분계산서의 처분액/결손금 처리액 확인: 이익잉여금처분계산서에 입력된 전년도 처분사항(또는 이입액)이 일반전표에 올바르게 분개 처리되었는지 확인해야 합니다. 특히, 처분예정액은 별도의 전표 추가 기능이 없으므로 일반전표에 직접 수동 입력해야 합니다.