Q. 외화환산손익으로 관리해온 외화예금 및 정기예금에 대해 그룹사 SAP에서 외환차손익으로 분류하는 것이 회계기준에 벗어나거나 회계감사 상 문제 소지가 있는지 확인해줘.

그룹사 SAP에서 외화예금 및 정기예금에 대해 외화환산손익이 아닌 외환차손익으로 분류하는 것은 회계기준 및 감사상 문제 소지가 있을 수 있습니다.

결론: 외화예금 및 정기예금에서 발생하는 환율 변동으로 인한 손익은 실제 외화의 결제나 회수가 이루어질 때 '외환차손익'으로 인식하는 것이 일반적입니다. 반면, 결산일 현재 보유하고 있는 외화자산 및 부채의 가치를 현재 환율로 재평가하여 발생하는 손익은 '외화환산손익'으로 구분하여 회계처리해야 합니다.

근거:

• 외환차손익: 실제 외화의 수입, 지출, 환전 등 현금의 이동이 발생할 때, 거래 시점의 환율과 실제 결제 시점의 환율 차이로 인해 발생하는 손익입니다. 이는 실현된 손익으로 간주됩니다.
• 외화환산손익: 결산일 현재 보유하고 있는 외화표시 자산(예: 외화예금) 또는 부채의 가치를 현재 환율로 재평가함으로써 발생하는 미실현 손익입니다. 이는 장부상 평가액의 변동을 반영하는 것입니다.

따라서, 외화예금 및 정기예금의 경우, 실제 외화의 입출금이나 환전이 없는 상태에서 결산일에 평가되는 손익은 외화환산손익으로 처리하는 것이 회계기준에 부합합니다. 이를 외환차손익으로 분류할 경우, 실제 현금 흐름과 무관하게 손익이 인식되어 재무제표의 왜곡을 초래할 수 있으며, 회계감사 시 지적받을 가능성이 높습니다.

확인 필요 사항:

• 그룹사 SAP 시스템에서 외화예금 및 정기예금에 대한 환율 변동 손익을 어떤 기준으로 인식하고 있는지 구체적인 설정 내용을 확인해야 합니다.
• 해당 분류가 회계감사인의 의견과 일치하는지 확인이 필요합니다.